Was sind die abzugsfähigen Kosten?

Vereinfacht ausgedrückt sind abzugsfähige Kosten die Ausgaben, die wir tätigen, um mehr zu verdienen. Das heißt, es sind alle Ausgaben, die dazu dienen, unsere Situation zu verbessern. Wichtig ist, dass sie nicht immer kosteneffizient sein müssen, denn es kommt nicht auf den Effekt an. Zu den Kosten können sowohl die Renovierung des Büros als auch der Kauf von zusätzlichem Zubehör gehören, das für die Arbeit benötigt wird. In einigen Fällen kann es sich auch um wichtige Bürosoftware handeln. Die Kosten wirken sich auch auf die Höhe der Steuern aus, so dass es sich einerseits um eine beträchtliche Investition handelt, andererseits ermöglicht es die derzeitige Gesetzgebung, die zu zahlenden Steuern gleichzeitig zu senken. Es kann sich also lohnen, in die Entwicklung zu investieren.

Abzugsfähige Kosten – was genau zählt?

Das Gesetz legt nicht eindeutig fest, welche Ausgaben als steuerlich absetzbar gelten. Stattdessen werden Dinge aufgelistet, die keine solchen Kosten sind. Das ist einerseits einfacher, weil die Liste viel kürzer ist, andererseits ist es für neue Unternehmer recht problematisch zu entscheiden, ob eine bestimmte Sache eine Ausgabe ist oder nicht.

Sicherlich können Sie nicht abziehen

• Ausgaben für Repräsentationszwecke
• Zinsen, die im Zusammenhang mit der nicht fristgerechten Begleichung von Verbindlichkeiten berechnet werden
• Gesamtbetrag der Darlehens- oder Kreditraten – die Kosten sind nur der Zinsanteil der Darlehensrate
• Ausgaben für die AC-Versicherung – wenn sie einen bestimmten Höchstbetrag überschreiten.

Dies bedeutet jedoch nicht, dass alle anderen Dinge, die nicht in der Liste aufgeführt sind, steuerlich absetzbar sind. Die Ausgaben sollten in engem Zusammenhang mit der Art des Unternehmens stehen und in einem angemessenen Verhältnis zu den Einkünften des Eigentümers stehen.

Dies ist nicht immer der Fall. Es lässt sich nicht immer feststellen, dass eine bestimmte Ausgabe einen bestimmten Gewinn beeinflusst hat. Auch solche Ausgaben, die nur indirekt die Einnahmen erhöhen, sind Kosten. Dies gilt z. B. für die Renovierung eines Salons, die an sich nicht zu einer Erhöhung der Einnahmen führt, aber möglicherweise mehr Besucher anlockt, was sich indirekt auf den Gewinn auswirkt.

Kosten, die zur Erzielung von Einnahmen anfallen

Es ist zwar schwierig, alle Elemente aufzulisten, die als Kosten betrachtet werden können, aber es lassen sich einige Gruppen identifizieren. Diese sind:

• Kosten im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Büros oder Salons
• die für den Betrieb des Unternehmens erforderliche Ausrüstung – Telefon, Computer oder Drucker
• notwendige Software für diese Geräte – Softwarelizenzen, Telefongebühren
• Gehälter der Angestellten
• Buchhaltungskosten
• Ausgaben für Werbung
• Kurse, Ausbildung
• Fahrzeuge
• Leasing

Übertragung des Eigentums an einer Erfindung – wessen Kosten sind das?

Eine interessante Situation ergibt sich jedoch bei der Übertragung des Eigentums an einer Erfindung. Man könnte meinen, dass die mit der Schaffung der Erfindung verbundenen Kosten bei der Person entstanden sind, die die Erfindung gemacht hat, und dass diese Person sie absetzen kann. Nach der Auslegung des Gerichts in einem der ergangenen Urteile und nach einer eingehenden Analyse der Vorschriften und des Gesetzes über das gewerbliche Eigentum ist jedoch derjenige, der die Erfindung gemacht hat, nicht berechtigt, 50 % der Kosten abzuziehen.

Während bei der Führung eines eigenen Unternehmens und dem Abzug grundlegender Kosten wie Ausrüstung, Benzinkosten für Fahrten zu Kunden oder anderen offensichtlichen Dingen die Angelegenheit einfach ist, wird es in manchen Fällen viel komplizierter, wie Sie sehen.

Dinge, die auf den ersten Blick offensichtlich erscheinen, haben eine ganz andere Bedeutung, wenn man sich mit den geltenden Rechtsvorschriften befasst.